Целесообразность внедрения нового вида услуги на АТП
ЧАСТЬ I. Расчет затрат на производство проектируемого варианта 1.1 Калькуляция базового изделия составляется на основе Таблицы 53 Таблица 46 - Калькуляция базового изделия |
№ | Статьи затрат | Обозначение | Сумма, руб. | Процент косвенных расходов | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | 1 | Сырье и материалы | М | 645 | | | 2 | Покупные изделия и полуфабрикаты | Пи | 1506 | | | 3 | Зарплата основная | Зо | 139 | | | 4 | Зарплата дополнительная | Зд | 13,9 | | | 5 | Единый социальный налог | Ос | 39,754 | | | 6 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Роб | 277,6 | | | 7 | Общепроизводственные расходы | Ропр | 242,9 | | | | ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | Сц | 2864,154 | | | 8 | Общехозяйственные расходы | Рохр | 173,5 | | | | ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | Спр | 3037,654 | | | 9 | Внепроизводственные расходы | Рвп | 121,506 | КВП = 4 % | | | ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ | ТС | 3159,16 | | | |
Расчет себестоимости проектного варианта Расчет статьи затрат "Сырье и материалы" , где Цм - оптовая цена материала, ден.ед.; Qм - норма расхода материала, кг, м; Ктз - коэффициент транспортно-заготовительных расходов, % Квот - коэффициент возвратных отходов, %. Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме Таблица 47 - Расчет затрат на сырье и материалы |
№ | Наименование материалов | Норма расхода | Средняя цена за ед. изм., ден.ед. | Сумма, ден.ед. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | | Литьё горячего металла, кг | 280 | 0,05 | 14 | | | Горячекатный прокат, кг | 1225 | 0,20 | 245 | | | Прочие чёрные металлы, кг | 435 | 0,40 | 174 | | | Литьё цветного металла, кг | 68 | 0,60 | 40,8 | | | Прокат цветного металла, кг | 11 | 1,40 | 15,4 | | | Сырьё цветного металла, кг | 4 | 2,00 | 8 | | | Лесоматериалы, мЗ | 0,1 | 14,00 | 1,4 | | | Химикаты, кг | 27 | 0,90 | 24,3 | | | Лакокрасочные материалы, кг | 30 | 0,90 | 27 | | | Текстильные материалы, м | 6 | 1,00 | 6 | | | Прочие материалы, в ден.ед. | 66 | -- | | | | ИТОГО: Транспортно-заготовительные расходы Возвратные отходы | 555,9 555,9*0,03=16,677 555,9*0,02=11,118 | | | ВСЕГО: | 555,9+16,677-11,118=561,459 | | |
1.2. Расчет статьи затрат «Покупные изделия и полуфабрикаты» , где Цi - оптовая цена покупных изделий и полуфабрикатов, ден.ед.; ni - количество покупных изделий и полуфабрикатов, 1-го вида, шт.; i - i - ый вид покупного изделия (полуфабриката). Таблица 48 - Расчет затрат на покупные изделия |
№ | Наименование полуфабрикатов | Сумма, ден.ед. | | 1 | 2 | 3 | | 1. | Автообувь, ден ед. | 240 | | 2. | Подшипники, ден ед. | 90 | | 3. | Электрооборудование, ден ед. | 448 | | 4. | Готовые узлы и детали, ден ед. | 662 | | 5. | Изделия из пластмассы, ден ед. | 135 | | 6. | Прочие готовые изделия, ден ед. | 31 | | | ИТОГО | 1609 | | | Транспортно-заготовительные расходы | 1609*0,03=48,27 | | | ВСЕГО | 1609*1,03=1657,27 | | |
1.3. Расчет статьи затрат "Зарплата основная": , , где Ср - часовая тарифная ставка, ден.ед; Т - трудоемкость выполнения операции, час; Зт - тарифная з/п, ден.ед.; Кпд - коэффициент премиальных доплат, Кпд=35 %. Таблица 49 - Расчет основной заработной платы |
№ | Виды операций | Разряд работы | Трудоемкость, час. | Часовая тарифная ставка, ден.ед. | Тарифная зарплата, ден.ед. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | | Заготовительные | 2 | 25 | 20,4 | 510 | | | Обрабатывающие | 3 | 26,5 | 82,3 | 2180,95 | | | Сборочные | 4 | 30 | 41 | 1230 | | | Испытательные | 5 | 35 | 4,3 | 150,5 | | 5 | ИТОГО: | | | | 4071,45 | | 6 | Премиальные доплаты | | | | 1425,008 | | 7 | Основная з/п | | | | 5496,458 | | |
1.4. Расчет статьи затрат "Зарплата дополнительная" , где Кд - коэффициент отчислений на дополнительную з/п, Кд =10%. 1.5. Расчет статьи затрат «Отчисления на социальные нужды» , где Кс - норма отчислений на социальные нужды, 26 %. 1.6. Расчет статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» , где Коб - коэффициент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. 1.7. Расчет статьи "Общепроизводственные расходы" , где Копр - коэффициент общепроизводственных расходов. Цеховая себестоимость включает в себя затраты цеха на производство продукции и определяется по формуле: 1.8 Расчет статьи "Общехозяйственные расходы" производится по формуле: , где Кохр - коэффициент общехозяйственных расходов. Производственная себестоимость включает затраты на производство продукции и определяется по формуле: . 1.9 Расчет статьи «Внепроизводственные расходы» , (162) где Квп = 4% - коэффициент внепроизводственных расходов. Полная себестоимость включает производственные и внепроизводственные затраты на производство продукции и внепроизводственные расходы. Таблица 50 - Сравнительная калькуляция базового и проектного объектов» |
№ | Показатели | Калькуляция базового изделия | Калькуляция нового изделия | | | | Руб. | % | Руб. | % | | | | | | | | | | Материалы М | 645 | 20,42 | 561,46 | 1,45 | | | Покупные изделия Пи | 1506 | 47,67 | 1657,27 | 4,28 | | | Зарплата основная Зо | 139 | 4,40 | 5496,46 | 4,18 | | | Зарплата дополнительная Зд | 13,9 | 0,44 | 549,65 | 1,42 | | | ЕСН | 39,754 | 1,26 | 1571,99 | 4,06 | | | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Роб | 277,6 | 8,79 | 10976,42 | 28,31 | | | Общепроизводственные расходы Ропр | 242,9 | 7,69 | 9602,31 | 24,77 | | | Цеховая себестоимость ТСц | 2864,154 | 90,66 | 30415,55 | 78,46 | | | Общехозяйственные расходы Рохр | 173,5 | 5,49 | 6859,58 | 17,69 | | | Производственная себестоимость ТСпр | 3037,654 | 96,15 | 37275,13 | 96,15 | | | Внепроизводственные расходы Рвп | 121,506 | 3,85 | 1491 | 3,85 | | | Полная себестоимость TC | 3159,16 | 100 | 38766,13 | 100 | | |
Оптовая цена базовых и новых "объектов" с учетом НДС рассчитывается по формуле: , где Ур - уровень рентабельности, % (для всех вариантов Ур=25%) Оптовая цена без НДС: Налог на добавленную стоимость: ; ; ; ; . 1.10. Определение приведённых затрат () на производство базовой и новой техники производится по формуле: , где - нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (по народному хозяйству для новой техники - 0.33); - капитальные затраты на производство базовой и новой техники, ден.ед; - полная себестоимость базовой и новой техники, ден.ед. ; . ЧАСТЬ 2. Расчёт затрат в эксплуатации базовой и новой техники I. Расчет показателей объёма транспортной работы (годовой производительности): 2.1. Годовой пробег автомобиля определяется по формуле: , где - средняя эксплуатационная скорость, км /час; - количество календарных дней в году, дней; - среднее время пребывания в наряде за сутки, часы; - коэффициент использования парка. км км 2.2 Объём транспортной работы определяется по формуле: , где - паспортная грузоподъёмность, тонн; - коэффициент использования пробега; - коэффициент использования грузоподъёмности. 2.3 Расчёт статьи "Затраты на 1 км пробега" производится по формуле , где - затраты на топливо, ден.ед. / км; - затраты на смазочные и обтирочные материалы, ден.ед.. / км; - затраты на тех. обслуживание и текущий ремонт, ден.ед. /км; - затраты на амортизацию, ден.ед. /км; - затраты на ремонт и восстановление шин, ден.ед. / км; - затраты на зарплату водителей, ден.ед. / км; - затраты на накладные расходы, ден.ед. / км. 2.4. Расчет статьи "Затраты топлива" производится по формуле: , где - оптовая цена топлива; - норма расхода топлива, л / 100 км; - коэффициент, учитывающий повышенный расход топлива в зимний период. 2.5 Расчёт статьи "Затраты на смазочные и обтирочные материалы" производится по формуле: , где , - нормы расхода машинного, трансмиссионного масел и пластической смазки на 100 км пробега. - оптовые цены соответственно на применяемые масла, ден.ед. 2.6 Расчёт статьи " Затраты на техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт" производится по формуле: , где - стоимость по нормам затрат на ТО-1,ТО-2, ЕО, ден.ед.; - средняя стоимость текущих ремонтов на 1000 км пробега; - нормативный пробег автомобиля до ТО-1,ТО-2, ЕО, км; , где - коэффициент, учитывающий снижение затрат на эксплуатационный ремонт для нового автомобиля. 2.7 Расчёт статьи "Затраты на амортизацию" производится по формуле: , где - оптовая цена, ден.ед.; - годовой пробег автомобиля, км; - годовая норма амортизационных отчислений на полное восстановление автомобиля, %, - годовая норма амортизационных отчислений на капитальный ремонт автомобиля, %. 2.8 Расчет статьи "Затраты на восстановление и ремонт шин" производится по формуле: , где - оптовая (розничная) цена на одну шину, ден.ед.; - количество ходовых шин, шт.; - амортизационный пробег шин, т.е. ходимость шин, км; - коэффициент, учитывающий затраты на ремонт шин. 2.9 Расчёт статьи "Затраты на зарплату водителей" производится по формуле: , где - тарифный заработок водителя, ден.ед.; - коэффициент, учитывающий доплаты и премии; 12 - количество месяцев в году. 2.10. Расчёт статьи "Затраты на накладные расходы" производится по формуле: , где - норматив годовых накладных расходов на один автомобиль, ден.ед. II. Составление сметы эксплуатационных затрат на 1 км пробега Таблица 51. - СМЕТА ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ |
№ | Статьи затрат | Сумма, рублей | Результат + удорожание - экономия | | | | Базовый | Новый | | | | | | | | | | Затраты на топливо | 0,0754 | 0,0742 | -0,0012 | | | Затрата на смазку | 0,00605 | 0,00608 | 0,00003 | | | Затрату на ТО | 1,035 | 1 | -0,035 | | | Затрату на амортизацию | 0,0256 | 0,3023 | 0,2767 | | | Затраты на ремонт шин | 0,0075 | 0,0082 | 0,0007 | | | Затраты на зарплату | 0,0425 | 0,0386 | -0,0039 | | | Затрату на накладные расходы | 0,026 | 0,0236 | -0,0024 | | | Итого: | 1,21805 | 1,45298 | 0,23493 | | |
III. Затраты на единицу транспортной работы (себестоимость1 т-км.), определяются по формуле: ; IV. Годовые эксплуатационные затраты рассчитываются по объёму транспортной работы, выполняемой новым автомобилем для базового и нового автомобиля: , где , - затраты в эксплуатации на год соответственно по базовой и новой технике. ЧАСТЬ 3. Расчёт показателей экономической эффективности новой техники. I. Определение условно годовой экономии (удорожание) производится в трёх сферах: 3.1 в сфере производства: , где - годовая программа выпуска новой техники. . 3.2. в сфере эксплуатации: , 3.3. в целом по народному хозяйству: , II. Определение годового экономического эффекта по народному хозяйству производится по одной из приведённых формул: 3.4. Если новая техника уменьшает затраты, как в сфере производства, так и в сфере эксплуатации, экономический эффект рассчитывается по формуле: 3.5 Если новая техника даёт экономический эффект только в сфере эксплуатации, а в производстве обходится дороже, то экономический эффект рассчитывают по формуле: 3.6. Если новая техника повышенного качества (с более высокой ценой), экономический эффект, рассчитывают по формуле: , где , - годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники, ден.ед. 3.7 Годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники: . . . - капитальные затраты в сфере эксплуатации в пересчёте на объём работы, выполненной с помощью новой техники, ден.ед. . 3.8. - доля амортизационных отчислений на реновацию базовой и новой техники Р1 = 132,057 Р2 = 121,363 3.9. Определение сравнительного эффекта экономической эффективности капитальных затрат по одной из формул. . . 3.10 Определение срока окупаемости дополнительных капитальных затрат по одной из формул: III. В конце работы составляется таблица технико-экономических показателей: Таблица 52. - ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ |
№ | Показатели | Базовая техника | Новая техника | Отклонения | | | | | | | | | Мощность | | | | | | Грузоподъемность | | | | | | Масса | | | | | | Полная себестоимость | | | | | | Оптовая цена с НДС | | | | | | Себестоимость единицы транспортной работы | | | | | | Годовые эксплутационные затраты | | | | | | Условно-годовая экономия | | | | | | Капитальные вложения: - в производстве - в эксплуатации | | | | | | Коэффициент сравнительной экономической эффективности | | | | | | Срок окупаемости | | | | | |
|
|
|