Система налогооблажения в России

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Исходные данные.

Затраты на изготовление продукции в 1 квартале 2003 года.

| |Изделие А |Изделие Б |

|Выпуск, штук |1000 |2000 |

|Нормы расхода: | | |

|Металл, т/шт |0,2 |0,15 |

|Топливо, т/шт |0,01 |0,008 |

|Электроэнергии, кВт-ч/шт |800 |500 |

|Сдельные расценки, руб/шт |80 |100 |

|Рентабельность (к себестоимости) |30 |25 |

Потребление и продажа материальных ресурсов за 1 квартал 2003 года.

| |Количество |Цена приобретения |Цена продажи |

|Металл |550 т |1440 руб/т | |

|Металл |200 т | |1620 руб/т |

|Топливо |50 т |1200 руб/т | |

|Электроэнергия |2000000 кВт-ч |0,18 руб/кВт-ч | |

Основные фонды предприятия.

| |Стоимость млн. руб |Норма амортизации, % |

|Здания и сооружения |2 |2 |

|Машины и оборудование |3 |12 |

Финансовые показатели работы предприятия.

|Показатели |Норма |

|Ставка НДС, % |20 |

|Затраты на зап. части, тыс.руб |94,8 |

|Цеховые расходы, тыс.руб |30 |

|Общезаводские расходы, тыс.руб |70 |

|Расходы на маркетинг, тыс.руб |30 |

|Прочие расходы, включаемые в себестоимость, |91,4 |

|тыс.руб | |

|Численность трудящихся, чел |100 |

|Среднемесячная зарплата одного работника, тыс.руб|1,2 |

|Отчисления от зарплаты во внебюджетные фонды, % |38,5 |

|Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), |30 |

|тыс.руб | |

|Дивиденды по ценным бумагам и банковский депозит |80 |

|(ежеквартально), тыс.руб | |

|Налоги из прибыли за квартал (первоочередные), |90 |

|тыс.руб | |

|Ставка на прибыль, % |24 |

|Ставка налога на доход по ценным бумагам и |15 |

|банковским депозитам, % | |

|Экономические санкции за квартал, тыс.руб |40 |

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: Смета затрат на 1 квартал 2003 года.

|Экономически|Цена |Цена без|Израсходован|Сумма |

|е элементы |приобретени|НДС |о | |

|затрат |я | | | |

|1 |2 |3 |4 |5=3*4 |

|Металл |1440 |1200 |550 |660000 |

|Топливо |1200 |1000 |50 |50000 |

|эл.энергия |0,18 |0,15 |2000000 |300000 |

|зар/плата | | | |360000 |

|Отчисления во внебюджетные фонды | |138600 |

|Амортизация : здания | | |10000 90000 |

|машины | | | |

|прочие производственные | | |91400 |

|расходы | | | |

|Итого | | | |1700000 |

|затрат: | | | | |

|1. Цена приобретения берется из | | | |

|таблицы 2 | | | |

|2. Цена без НДС расчитывается по | | | |

|формуле: | | | |

| |1440-(1440*20/120)=1200 | | | |

| |1200-(1200*20/120)=1000 | | | |

| |0,18-(0,18*20/120)=0,15 | | | |

|3. Данные в графе "Израсходовано" берутся из таблицы | |

|2-"количество" | |

|4. Зар.плата : 1200(из табл.4)*100(численность | |

|трудящихся)*3=360000 | |

|5. Отчисления во внебюджетные | | | |

|фонды: | | | |

| |360000*0,385(отчисл.от з/пл. во внебюджетн. | |

| |фонды; табл. 4) | |

|6. Амортизация: | | | | |

| |Здания : 2000000(из | | |

| |табл.3)*0,02*3/12=10000 | | |

| |Машины: | | | |

| |3000000*0,12*3/12=90000 | | | |

|7. Прочие производственные расходы :(из | | |

|табл. 4) | | |