Разработка финансового плана организации
11 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ Институт заочного обученияКафедра «Управления организацией» КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕПо дисциплине: Внутрифирменное планированиеВариант № 14Разработка финансового плана организацииВыполнила студентказаочной формы обученияспециальности: Финансовый менеджментспециализации: Менеджмент организацииIIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02Шутова Е.А._____________________________№ студенческого билета (подпись) (инициалы, фамилия)Проверил преподаватель:М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)Москва - 20091. ЗаданиеПо исходным данным разработать финансовый план организации, в том числе: - План по финансовым результатам (прибыль или убыток); - План движения денежных средств; - Плановый баланс (агрегированный). Исходные данные: 1. План производства |
№ | Изделия | Цена за единицу | Объем производства, шт. | | | | | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего 1 год | 2 год | | 1 | А | 200 | 400 | 450 | 500 | 650 | 2000 | 3000 | | 2 | Б | 400 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 | 4000 | | |
2. Переменные затраты на единицу продукции, руб. |
№ | Наименование затрат | Изделие А | Изделие Б | | 1 | Материалы | 50 | 120 | | 2 | Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды | 30 | 40 | | 3 | РСи ЭО | 40 | 70 | | 4 | Прочие переменные расходы | - | - | | | ИТОГО переменные затраты | 120 | 230 | | |
3. Годовые условно-постоянные расходы*, тыс. руб. |
№ | Наименование затрат | 1 год | 2 год | | 1 | Зарплата управляющего персонала с отчислениями | 100 | 100 | | 2 | Аренда помещения | 80 | 80 | | 3 | Амортизация помещения | - | - | | 4 | Амортизация оборудования | 40 | 40 | | 5 | Реклама | 80 | 80 | | 6 | Прочие условно-постоянные расходы | 60 | 60 | | | ИТОГО | 360 | 360 | | |
*Примечание: - годовые расходы распределяются равномерно по кварталам; - арендная плата уплачивается вперед за квартал; - стоимость оборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год. 4. Дополнительные исходные данные |
№ | Условия работы | | | 1 | Учетная политика (порядок учета реализации продукции) | По моменту отгрузки | | 2 | Порядок оплаты продукции | 100 % предоплата | | 3 | Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала | 50 % месячного выпуска | | 4 | Норматив производственных запасов на начало квартала | Месячная потребность | | 5 | Порядок оплаты материалов | 50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней | | 6 | Политика финансирования | Полностью за счет собственных средств | | |
2. Решение Определение объема реализованной продукции Продукция реализуется по моменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается по следующей формуле: РП= ОП= Огп(н) +ТП +Огп(к), ТП= Цi*Кi, где ОП - отгруженная продукция, Огп(н), Огп(к) - остатки готовой продукции на складе на начало и на конец периода, ТП -товарная продукция (сумма произведений цены товара Цi на количество Кi). Таблица 1. Расчет планового объема реализации, тыс. руб. |
Период | ТП | Огп(к)=Онерп | ОП=РП | Ооно(к)=ДЗк | Поступления за прод. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | I квартал | 480 | 80 | 400 | 0 | 400 | | II квартал | 490 | 81,7 | 488,3 | 0 | 488,3 | | III квартал | 500 | 83,3 | 498,4 | 0 | 498,4 | | IV квартал | 530 | 88,3 | 525 | 0 | 525 | | 1-й год | 2000 | 88,3 | 1911,7 | 0 | 1911,7 | | 2-й год | 2200 | 91,7 | 2196,6 | 0 | 2196,6 | | |
Пример расчета: Графа 2: ТП = Цi * Кi Изделие А: 1 квартал = 400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб. Всего: 80 + 400 = 480 тыс. руб. Графа 3: Огп(к) = ТП/3 * 0,5 (норматив остатков гп) 1 квартал: 480/3 * 0,5 = 80 тыс. руб. Графа 4: РП = Огп(н) +ТП +Огп(к) 1 квартал: 480 - 80 = 400 тыс. руб. 2 квартал: 80 + 490 - 81,7 = 488,3 тыс. руб. Графа 5: Дебиторская задолженность не будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции - 100 % - ная предоплата. Все показатели будут равны 0. Графа 6: Сумма поступлений за продукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает в виде 100 %-ной предоплаты. Таблица 2. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции, тыс. руб. |
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | | | | I | II | III | IV | | | | 1 | ТП (в оптовых ценах) | 480 | 490 | 500 | 530 | 2000 | 2200 | | 2 | Переменные затраты на ТП | 278 | 284 | 290 | 308 | 1160 | 1280 | | 3 | Условно-постоянные расходы | 90 | 90 | 90 | 90 | 360 | 360 | | 4 | Себестоимость ТП | 368 | 374 | 380 | 398 | 1520 | 1640 | | 5 | Затраты на 1 руб. ТП, руб. | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,75 | | 6 | Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода | 64 | 65,4 | 66,6 | 70,6 | 70,6 | 68,8 | | 7 | Себестоимость реализованной продукции | 304 | 372,6 | 378,8 | 394 | 1449,4 | 1641,8 | | |
Пример расчета: Строка 1: Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 2 Строка 2: Объем производства * Общее кол-во переменных затрат Изделие А: 1 квартал = 400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб. Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб. Всего: 48 + 230 = 278 тыс. руб. Строка 3: По квартально : Общее количество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала. 360/4 = 90 тыс. руб. Строка 4: строка 2 + строка 3 1 квартал = 278 + 90 = 368 тыс. руб. Строка 5: строка 4 / строка 1 1 квартал = 368 / 480 = 0,8 Строка 6: строка 5 * графа 2 (таблица 1) 1 квартал = 0,8 * 80 = 64 тыс. руб. Строка 7: Срп=Сонерп(н) +Стп -Сонерп(к) 1 квартал = 368 - 64 = 304 тыс. руб. 2 квартал = 64 + 374 - 65,4 = 372,6 тыс. руб. Таблица 3. Плановые финансовые результаты (прибыль или убыток), тыс. руб. |
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | | | | I | II | III | IV | | | | 1 | Объем РП | 400 | 488,3 | 498,4 | 525 | 1911,7 | 2196,6 | | 2 | Себестоимость РП | 304 | 372,6 | 378,8 | 394 | 1449,4 | 1641,8 | | 3 | Прибыль или убыток за плановый период | 96 | 115,7 | 119,6 | 131 | 462,3 | 554,8 | | 4 | Налог на прибыль (24%) | 23 | 27,8 | 28,7 | 31,4 | 110,9 | 133,2 | | 5 | Прибыль за вычетом налога | 73 | 87,9 | 90,9 | 99,6 | 351,4 | 421,6 | | 6 | Прибыль нарастающим итогом | 73 | 160,9 | 251,8 | 351,4 | 351,4 | 773 | | |
Пример расчета: Строка 1: Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 4 Строка 2: Данные по данной строке берутся из Таблицы 2 строка 7 Строка 3: строка 1 - строка 2 1 квартал = 400 - 304 = 96 Строка 4: строка 3 * 24 % (Ставка налога на прибыль) 1 квартал = 96 * 0,24 = 23 тыс. руб. Строка 5: строка 3 - строка 4 1 квартал = 96 - 23 = 73 тыс. руб. Строка 6: 1 квартал = 73 тыс. руб. 2 квартал = 73 + 87,9 = 160,9 тыс. руб. Таблица 4. Расчет денежных средств на оплату материалов, тыс. руб. |
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | | | | I | II | III | IV | | | | 1 | Стоимость материалов на выпуск продукции | 140 | 142,5 | 145 | 152,5 | 580 | 630 | | 2 | Запас материалов на начало периода | 46,7 | 47,5 | 48,3 | 50,9 | 46,7 | 52,6 | | 3 | Увеличение запасов в течение периода | 0,8 | 0,8 | 2,6 | 1,8 | 5,9 | 0 | | 4 | Закупка | 140,8 | 143,3 | 147,6 | 154,3 | 585,9 | 630 | | 5 | КЗ на начало периода | 46,7 | 46,6 | 23,88 | 24,6 | 46,7 | 25,71 | | 6 | КЗ на конец периода | 46,6 | 23,88 | 24,6 | 25,71 | 25,71 | 1,07 | | 7 | Оплата за период | 140,8 | 166,02 | 146,8 | 153,19 | 606,89 | 654,64 | | |
Запас материалов на начало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставный капитал). Пример расчета: Строка 1: Объем производства * Количество материалов на ед. продукции Изделие А: 1 квартал = 400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб. Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб. Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб. Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность) 1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб. Строка 3: 1квартал = 2 квартал (строка 2) - 1 квартал (строка 2) 1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб. Строка 4: строка 1 + строка 3 1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб. Строка 7: строка 4 + строка 5 - строка 6 1 квартал = 140,8 тыс. руб. Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб. |
№ | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | | | | I | II | III | IV | | | | 1 | Денежные средства на начало периода | 0 | 18,2 | 113,9 | 211 | 0 | 314,9 | | 2 | Поступления денежных средств (за продукцию) | 400 | 488,3 | 498,4 | 525 | 1911,7 | 2196,6 | | 3 | Платежи: | 381,8 | 415,32 | 400,58 | 420,09 | 1617,79 | 1757,84 | | 3.1 | Оплата материалов | 140,8 | 166,02 | 146,88 | 153,19 | 606,89 | 654,64 | | 3.2 | З/пл и отчисления на социальные нужды | 52 | 53,5 | 55 | 59,5 | 220 | 250 | | 3.3 | РС и ЭО | 86 | 88 | 90 | 96 | 360 | 400 | | 3.4 | Прочие переменные расходы | - | - | - | - | - | - | | 3.5 | Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации | 80 | 80 | 80 | 80 | 320 | 320 | | 3.6 | Налог на прибыль | 23 | 27,8 | 28,7 | 31,4 | 110,9 | 133,2 | | 4 | Чистый поток денежных средств | 18,2 | 72,98 | 97,82 | 104,91 | 293,8 | 438,76 | | 5 | Денежные средства на конец периода | 18,2 | 91,18 | 211,72 | 315,9 | 293,91 | 753,66 | | |
- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства; - выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление; - налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется. Пример расчета: Строка 2: Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6 Строка 3: сумма строк 3.1 - 3.6 1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб. Строка 3.1: Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7 Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды) Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб. Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб. Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб. Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО) Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб. Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб. Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб. Строка 3.5: Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала 360 - 40 = 320 тыс. руб. 1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб. Строка 3.6: Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3 Строка 4: строка 2 - строка 3 1 квартал: 400 - 381,8 = 18,2 тыс. руб. Строка 5: строка 1 + строка 2 - строка 3 1 квартал = 0 + 400 - 381,8 = 18,2 тыс. руб. 2 квартал = 18,2 + 488,3 - 392,6 = 113,9 тыс. руб. Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб. |
№ | Статьи баланса | 1.01.01. | 1.04.01. | 1.07.01. | 1.10.01. | 1.01.02. | 1.01.03. | | | Актив | | | | | | | | 1 | Основные средства (за вычетом амортизации) | 400 | 390 | 380 | 370 | 360 | 320 | | 2 | Оборотные активы | 66,7 | 149,7 | 247,6 | 348,5 | 458,1 | 919,7 | | 2.1 | Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) | 46,7 | 47,5 | 48,3 | 50,9 | 46,7 | 52,6 | | 2.2 | Расходы будущих периодов (арендная плата) | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | | 2.3 | Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) | 0 | 64 | 65,4 | 66,6 | 70,6 | 68,8 | | 2.4 | Денежные средства (Таблица 5 строка 5) | 0 | 18,2 | 91,18 | 211,72 | 315,9 | 753,66 | | 2.5 | Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) | - | - | - | - | - | - | | | Итого валюта баланса | 466,7 | 539,7 | 627,6 | 718,5 | 818,1 | 1239,7 | | | Пассив | | | | | | | | 3 | Уставный капитал | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | | 4 | Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) | - | 73 | 160,9 | 251,8 | 351,4 | 773 | | 5 | Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа | 46,7 | 46,6 | 23,8 | 24,6 | 46,7 | 25,71 | | 6 | Резервы предстоящих платежей | - | - | - | - | - | - | | 7 | Убыток | - | - | - | - | - | - | | | Итого валюта баланса | 466,7 | 539,7 | 627,6 | 718,5 | 818,1 | 1239,7 | | | Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.
|
|
|