Составление баланса
1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр»
составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.
|
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма
|
№ п/п
|
№ счета
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма
|
|
1
|
01
|
Основные
средства
|
10800
|
8
|
60
|
Расчеты
с поставщиками
|
6300
|
|
2
|
02
|
Амортизация основных
средств
|
4100
|
9
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
7150
|
|
3
|
10
|
Материалы
|
5200
|
10
|
68
|
Расчеты по налогам и
сборам
|
1500
|
|
4
|
20
|
Основное
(незавершенное) производство
|
3000
|
11
|
70
|
Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
400
|
|
5
|
43
|
Готовая продукция
|
6600
|
12
|
71
|
Расчеты с подотчетными
лицами
|
100
|
|
6
|
50
|
Касса
|
50
|
13
|
80
|
Уставный капитал
|
2250
|
|
7
|
51
|
Расчетный счет
|
9100
|
14
|
99
|
Прибыли
|
12950
|
Составим бухгалтерский
баланс
|
код счета
|
Активы
|
сумма, тыс. руб.
|
код счета
|
Пассивы
|
сумма, тыс. руб.
|
|
1 Внеоборотные активы
|
1 Собственные
обязательства
|
|
01
|
Основные средства
|
6700
|
70
|
Расчеты с персоналом по
оплате труда
|
400
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
6300
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
7150
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и
сборам
|
1500
|
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными
лицами
|
100
|
|
|
|
2 Капитал
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
2250
|
|
|
|
99
|
Прибыль
|
12950
|
|
2 Оборотные активы
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
5200
|
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
3000
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
6600
|
|
|
|
|
50
|
Касса
|
50
|
|
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
9100
|
|
|
|
|
итого
|
30650
|
|
итого
|
30650
|
2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале
хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций
за апрель ООО «Сервис-Центр»
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
|
1
|
Приобретены
материалы для производственных нужд, покупная стоимость.
НДС
Итого
по счету
|
3000
600
3600
|
|
2
|
Акцептован счет
«Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по счету
|
200
40
240
|
|
3
|
Отпущены со склада по
учетной цене материалы на производство продукции
|
4900
|
|
4
|
Начислена амортизация
оборудования основного производства
|
750
|
|
5
|
Оплачено экспедитором Петровым Н.С.
за разгрузку материалов и инвентаря
|
100
|
|
6
|
Начислена заработная
плата за апрель рабочим основного производства
|
4650
|
|
7
|
Начислен единый
социальный налог на ФОТ основных рабочих
|
1600
|
|
8
|
Приобретены материалы и
хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС
Итого по счету
|
2200
440
2640
|
|
9
|
Согласно бухгалтерской
справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные
расходы
|
1700
|
|
10
|
Согласно бухгалтерской
справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство
продукции
|
150
|
|
11
|
Выпущена из
производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости
|
?
|
|
12
|
Затраты незавершенного
производства на 1 мая составили
|
4750
|
|
13
|
Предъявлены счета
покупателям за реализованную продукцию
|
1580
|
|
14
|
Начислен НДС по
реализованной продукции
|
2600
|
|
15
|
Согласно
бухгалтерской справке списываются:
фактическая
себестоимость реализованной продукции расходы на продажу
|
1140
500
|
|
Поступила на расчетный
счет выручка за реализованную продукцию
|
21800
|
Журнал
хозяйственных операций
|
№
|
содержание операций
|
корреспонденция счетов
|
сумма
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
Приобретены
материалы для производственных нужд, покупная стоимость
НДС
Итого
по счету
|
10
19
|
60
60
|
3000
600
3600
|
|
2
|
Акцептован счет
«Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по
счету
|
51
19
|
60
10
|
200
40
240
|
|
3
|
Отпущены со склада по
учетной цене материалы на производство продукции
|
20
|
10
|
4900
|
|
4
|
Начислена амортизация
оборудования основного производства
|
|
|
750
|
|
5
|
Оплачено экспедитором Петровым Н.С.
за разгрузку материалов и инвентаря
|
20
|
71
|
100
|
|
6
|
Начислена заработная
плата за апрель рабочим основного производства
|
51
|
70
|
4650
|
|
7
|
Начислен единый
социальный налог на ФОТ основных рабочих
|
20
|
69
|
1600
|
|
8
|
Приобретены материалы и
хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость
НДС
Итого по счету
|
10
19
|
60
60
|
2200
440
2640
|
|
9
|
Согласно бухгалтерской
справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные
расходы
|
20
|
26
|
1700
|
|
10
|
Согласно бухгалтерской
справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство
продукции
|
20
|
10
|
150
|
|
11
|
Выпущена из
производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической
себестоимости
|
43
|
40
|
4750
|
|
12
|
Затраты незавершенного
производства на 1 мая составили
|
43
|
20
|
4750
|
|
13
|
Предъявлены счета
покупателям за реализованную продукцию
|
62
|
90/1
|
1580
|
|
14
|
Начислен НДС по
реализованной продукции
|
90/3
|
68
|
2600
|
|
15
|
Согласно
бухгалтерской справке списываются:
фактическая
себестоимость реализованной продукции
расходы
на продажу
|
90/2
90/4
|
43
44
|
1140
500
|
|
16
|
Поступила на расчетный
счет выручка за реализованную продукцию
|
51
|
62
|
21800
|
Задание 3
1.
Открыть
счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90
«Продажи».
2.
Записать
остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета,
произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов
определить:
1) фактическую себестоимость:
а) поступивших материалов;
б) выпущенной готовой продукции;
2) финансовый результат предприятия за апрель.
баланс корреспонденция счет себестоимость
|
Д 10 К
|
|
Сн-5200
|
-
|
|
3000
|
200
|
|
2200
|
4900
|
|
150
|
|
ОбДт 5200
|
ОбКт 5250
|
|
Ск 5150
|
|
|
Д 20 К
|
|
Сн-3000
|
-
|
|
4900
|
4750
|
|
100
|
|
|
1600
|
|
|
1700
|
|
|
150
|
|
|
ОбДт 8450
|
ОбКт 4750
|
|
Ск 6700
|
|
|
Д 90 К
|
|
Сн-
|
-
|
|
2600
|
1580
|
|
500
|
|
|
1140
|
|
|
ОбДт 4240
|
ОбКт 1580
|
|
Ск
|
2660
|
Фактическая
себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.
Выпущенной
продукции – 10060 тыс. руб.
Финансовый
результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.
|
